待抵扣进项税额(待抵扣进项税额怎么算)

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待抵扣进项税额(待抵扣进项税额怎么算)

待抵扣进项税额(待抵扣进项税额怎么算)

待抵扣进项税额(待抵扣进项税额怎么算)

1、借：应交税金——应交（进项税额）一、上述分录错误 。

2、不是商贸企业辅导期，无需做待抵扣进项税额。

3、1、上月认证的，上月就要记账。

4、应交税费——应交（进项税）13354.76-应交税余额02、本月开了70940.17的专用。

5、借：应收账款70940.17贷：主营业务收入60632.62应交税费——应交10307.55应交=10307.55-13354.76=-3047.21元二、根据《关于印发的通知》（国税发〔2010〕40号）第七条规定：扩展资料：根据财税[2004]156号文件规定，纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣（转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费——应交（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。

6、纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非应税行为，应将这部分进项税额转出。

7、纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；参考资料来源：一般来说待抵扣税金用于进口，支付给报关的1、待抵扣时（未收到正式凭证）借：应交税金-待抵扣进项税2、转出时（收到税单）借：应交税金--进项税贷：应交税金-待抵扣进项税“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得扣税凭证并经税务机关认证，按照现行制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

8、包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

9、扩展资料纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；参考资料来源：上述分录错误 。

10、不是商贸企业辅导期，无需做待抵扣进项税额。

11、应交税费——应交（进项税）13354.76本月开了70940.17的专用。

12、借：应收账款70940.17应交税费——应交10307.55应交=10307.55-13354.76=-3047.21元借： 应交税金——待抵扣进项税额贷：应交税金——待抵扣进项税额根据《关于印发的通知》（国税发〔2010〕40号）第七条规定：“辅导期纳税人取得的专用（以下简称专用）抵扣联、海关进口专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

13、”1、应交税费—应交（待抵扣进项税额）科目仅适用于辅导期一般纳税人；购进货物收到时做：借：原材料（库存商品、固定资产、在建工程等）应交税费——应交（进项税额）贷：应付账款——XX公司认证后，无需调整会计分录（这属于税务范畴，不用动账。

14、）在期末填列纳税申报表时，有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额，到时据时填列即可。

15、缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录：借：应交税费——应交（已借：应交税金-应交-销项税额 1500交税金）。

本文到这结束，希望上面文章对大家有所帮助。